一、存在的廉政风险点

（一）审计监督权方面

1.在审计实施环节。审计组和审计人员未按审计实施方案实施审计或者审计实施不当，导致重大问题未被发现；未按照法定职责和程序获取审计证据、编制审计记录，导致审计结论不准确、不适当；审计组长对审计工作底稿、审计证据等未进行审核确认；对审计发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告。

2.审计终结环节。审计组的审计报告未按照规定征求被审计单位的意见；复核、审理人员未按照规定履行职责；审计报告、审计决定等结论性文书未按规定程序审定、签发；对与法律、行政法规相抵触的有关规定，未向有关主管部门提出纠正的建议，或者提请有权处理的机关依法处理；对依法应当予以追究有关人员责任的，未向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；对应当给予处理、处罚但超出审计机关法定职权范围的违法国家规定的财政收支、财务收支行为，未移送有关主管机关、纪检监察机关、司法机关处理。

3.监督执行和整改环节。未在规定的时间内检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况并督促落实整改情况；未按照规定向区政府或者受区政府委托向区委人大常委会报告本级预算执行审计发现问题的整改情况。

（二）审计处理权方面

1.发现取证环节。审计组对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，未依法取得充分、适当的审计证据、编制审计记录；隐瞒被审计单位存在的违法违规问题。

2.审核环节。对审计证据的充分性、适当性未进行审核；对审计发现问题应当处理的未提出处理意见；未按照规定征求被审计对象的意见，或者未充分听取被审计对象的申辩和陈述。

3.决定环节。未按照规定程序进行复核、审理；对法定职责范围内应当做出审计处理的违法违规行为未按规定作出审计处理，或者作出的审计处理措施不当；超出法定职权、未按法定程序对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为作出审计处理。

4.监督执行和整改环节。未在规定时间范围内检查审计报告、审计决定执行情况；对被审计单位拒不执行决定的行为未采取相应措施。

二、防范措施

（一）加强思想政治、党纪政纪、政策法规以及审计业务知识等方面的学习，把政治能力建设贯穿审计工作始终，用政治能力提升带动其他能力提升；要增强业务本领，要大力推进审计科技化，加快审计信息化建设，学好用好金审三期工程相关的资源信息，优化审计作业模式；要逐步推动审计人才队伍建设，建立并完善大数据审计人才的选拔、使用和激励机制，不断提升审计人员的业务工作能力，提升审计工作水平。

（二）健全管理制度，强化规则意识，提高审计工作制度化、规范化、程序化水平；健全审计计划、实施、审理、整改吉祥湖风力有相互制约的科学审计业务管理体系；完善全过程分级质量控制体系，加强审计质量监督，严格审计质量事故责任追究；完善审计业务会议集体研究制度；健全审计发现问题整改工作机制，督促审计整改落实。